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美國確定《外國公司問責(zé)法案》實(shí)施規(guī)則 上市公司需遵守PCAOB審計標(biāo)準(zhǔn)
最后更新: 2021-12-03 15:45:33
美東時間周四，美國證券交易委員會（SEC）通過了修正案，最終確定了《外國公司問責(zé)法案》（Holding Foreign Companies Accountable Act，簡稱HFCAA）的實(shí)施規(guī)則。
這份法案要求在美上市的外國公司向SEC提交文件，證明該公司不受外國政府擁有或掌控，并要求這些企業(yè)遵守美國上市公司會計師監(jiān)督委員會（PCAOB）的審計標(biāo)準(zhǔn)。修正案還要求外國發(fā)行人在其年度報告中為自己及其任何合并的外國經(jīng)營實(shí)體提供某些額外的披露。
該法案稱，如果外國上市公司連續(xù)三年未能提交美國上市公司會計監(jiān)督委員會所要求的報告，允許SEC將其從交易所摘牌。
HFCAA最早于2019年3月被提出，旨在要求外國證券發(fā)行人確定其不受外國政府擁有或掌控，并要求在美國上市的外國企業(yè)遵守美國上市公司會計師監(jiān)督委員會的審計標(biāo)準(zhǔn)，否則面臨潛在的退市后果。2020年12月，美國國會通過HFCAA，并在美國前總統(tǒng)特朗普簽署后正式生效。
2021年3月，美國SEC通過了實(shí)施《控股外國公司問責(zé)法》(HFCAA)的臨時最終規(guī)則。2021年12月2日，SEC發(fā)布修正案，最終確定臨時最終規(guī)則，為HFCAA的實(shí)施建立了框架。
“我們在我們的證券制度中有一個基本的協(xié)議，這是國會在兩黨基礎(chǔ)上根據(jù)2002年的薩班斯-奧克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act)達(dá)成的。如果你想在美國發(fā)行公共證券，審計你賬簿的公司必須接受PCAOB的檢查。”SEC主席蓋里·詹斯勒（Gary Gensler）在一份聲明中說。
詹斯勒指出：“這一最終規(guī)則進(jìn)一步強(qiáng)化了國會的授權(quán)，觸及了SEC保護(hù)投資者使命的核心。委員會和PCAOB將繼續(xù)合作，確保進(jìn)入美國資本市場的外國公司的審計機(jī)構(gòu)遵守我們的規(guī)則。我們希望外國政府能夠與PCAOB合作，采取行動使之成為可能。”
最終敲定的規(guī)則將允許投資者識別出那些不允許PCAOB檢查其審計底稿的在美上市外國公司。
（劉蕊）
- 原標(biāo)題：美國確定《外國公司問責(zé)法案》實(shí)施規(guī)則 上市公司需遵守PCAOB審計標(biāo)準(zhǔn)
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