據(jù)《北京青年報(bào)》10月13日?qǐng)?bào)道，建行、工行、農(nóng)行近日先后在官網(wǎng)發(fā)布公告，宣布啟動(dòng)存量個(gè)人非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查，加上此前發(fā)布公告的中行，四大國(guó)有銀行均已啟動(dòng)盡職調(diào)查。四大行表示，這是根據(jù)7月1日正式實(shí)施的《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理辦法”）所作的安排。此前還有民生銀行、浦發(fā)銀行等多家銀行發(fā)布類(lèi)似公告。

根據(jù)公告，各家銀行將于近期開(kāi)展存量個(gè)人高凈值客戶(hù)（截至2017年6月30日金融賬戶(hù)加總余額超過(guò)100萬(wàn)美元）盡職調(diào)查工作。若其擁有非中國(guó)稅收居民身份，且于2017年7月1日前在銀行開(kāi)立過(guò)存款賬戶(hù)、銀行卡賬戶(hù)、儲(chǔ)蓄國(guó)債-憑證式（現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)）賬戶(hù)或其他《管理辦法》要求盡職調(diào)查的賬戶(hù)，請(qǐng)于2017年12月31日之前配合銀行填寫(xiě)并簽署相應(yīng)的稅收居民身份聲明文件?？蛻?hù)可前往銀行任一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，或者通過(guò)銀行官方網(wǎng)站、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、微信公眾號(hào)等電子渠道填寫(xiě)并簽署聲明文件。

對(duì)于低凈值客戶(hù)（截至2017年6月30日金融賬戶(hù)加總余額不超過(guò)相當(dāng)于100萬(wàn)美元），工行等銀行也公告稱(chēng)，需要于2018年12月31日之前（含）完成聲明文件的填寫(xiě)。如未在相應(yīng)時(shí)點(diǎn)之前配合我行完成有關(guān)盡職調(diào)查，銀行將依據(jù)《管理辦法》和相關(guān)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定，根據(jù)其已有賬戶(hù)信息中的非居民標(biāo)識(shí)信息，對(duì)賬戶(hù)信息進(jìn)行報(bào)送。

四大國(guó)有銀行啟動(dòng)存量個(gè)人非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查。圖片來(lái)源：澎湃新聞

另?yè)?jù)《國(guó)際金融報(bào)》表示，《管理辦法》明確指出，排查對(duì)象是非居民金融賬戶(hù)。

“非居民”是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人或企業(yè)，不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。換言之，這個(gè)“中國(guó)版CRS”主要面向的是“老外”。

賬戶(hù)持有人為中國(guó)稅收居民個(gè)人的，金融機(jī)構(gòu)不會(huì)收集和報(bào)送相關(guān)賬戶(hù)信息，也不會(huì)交換給其他國(guó)家（地區(qū)）。

不過(guò)，有業(yè)內(nèi)人士指出，這并不代表CRS與中國(guó)居民無(wú)關(guān)：一方面，近年來(lái)，移居海外、持有國(guó)外綠卡或拿著外國(guó)護(hù)照，但又在中國(guó)工作、生活的人中，不乏身家豐厚利用海外賬戶(hù)進(jìn)行逃避稅的人；另一方面，CRS不僅僅只在中國(guó)實(shí)施，從此前國(guó)家稅務(wù)總局公開(kāi)的資料來(lái)看，包括中國(guó)在內(nèi)的101個(gè)國(guó)家和地區(qū)都進(jìn)一步承諾實(shí)施CRS。比如有“避稅天堂”之稱(chēng)的開(kāi)曼群島、百慕大等。

這意味著，如果一名中國(guó)公民轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)到境外，在境外擁有金融資產(chǎn)，也同樣會(huì)被實(shí)施CRS的國(guó)家的金融機(jī)構(gòu)視為非居民金融賬戶(hù)，其賬戶(hù)信息也將會(huì)被收集、報(bào)送，未來(lái)將會(huì)交換給我國(guó)的稅務(wù)總局，最終實(shí)現(xiàn)我國(guó)與各國(guó)（地區(qū)）對(duì)跨境稅源的有效監(jiān)管。

“可能受到CRS影響的人群分為兩類(lèi)?！逼杖A永道中國(guó)稅務(wù)及商務(wù)咨詢(xún)合伙人許曉揚(yáng)告訴記者：“一類(lèi)為其在中國(guó)持有或控制金融賬戶(hù)，且其涉稅信息將參照《管理辦法》申報(bào)回其稅收居民所在國(guó)的非中國(guó)稅收居民；另一類(lèi)為其在中國(guó)以外國(guó)家或地區(qū)持有或控制金融賬戶(hù)，且涉稅信息將參照該國(guó)家或地區(qū)的CRS國(guó)內(nèi)法申報(bào)回中國(guó)稅收居民?！?

許曉揚(yáng)表示，這些人群具體包括但不限于：來(lái)華工作并在華開(kāi)設(shè)金融賬戶(hù)的外籍(即CRS參與國(guó)的)個(gè)人；保有在華金融賬戶(hù)的來(lái)自CRS參與國(guó)的海外華僑或華人；持有海外(即CRS參與國(guó)的)金融賬戶(hù)的中國(guó)籍個(gè)人；中國(guó)籍個(gè)人持有超過(guò)25%的公司股權(quán)，且該公司擁有海外(即CRS參與國(guó)的)金融賬戶(hù)；通過(guò)海外(即CRS參與國(guó)的)證券公司持有上市公司股票的中國(guó)籍個(gè)人；購(gòu)買(mǎi)海外(即CRS參與國(guó)的)具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)或者年金的中國(guó)籍個(gè)人；作為海外(即CRS參與國(guó)的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他對(duì)信托實(shí)施最終有效控制的中國(guó)籍個(gè)人等。

不會(huì)要求提供密碼、驗(yàn)證碼 客戶(hù)注意保護(hù)信息

多家銀行提醒，在進(jìn)行上述非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查工作過(guò)程中，不會(huì)以任何理由要求客戶(hù)提供賬戶(hù)密碼、支付密碼、網(wǎng)銀登錄密碼、手機(jī)銀行登錄密碼、短信驗(yàn)證碼等信息，請(qǐng)客戶(hù)注意保護(hù)相關(guān)信息，防止信息泄露造成資金損失。

監(jiān)管部門(mén)人士表示，《管理辦法》對(duì)社會(huì)公眾影響較小。從2017年7月1日起，個(gè)人和機(jī)構(gòu)在金融機(jī)構(gòu)新開(kāi)立賬戶(hù)，包括在商業(yè)銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)、在保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，需按照金融機(jī)構(gòu)要求在開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)或額外的聲明文件里聲明其稅收居民身份。由于在我國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)的個(gè)人和機(jī)構(gòu)絕大部分為中國(guó)稅收居民，填寫(xiě)聲明文件時(shí)僅需勾選“中國(guó)稅收居民”即可，開(kāi)戶(hù)體驗(yàn)影響不大。如果前期已經(jīng)開(kāi)立了賬戶(hù)，2017年7月1日之后在同一金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立新賬戶(hù)時(shí)，大部分情況下無(wú)需進(jìn)行稅收居民身份聲明，其稅收居民身份由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)留存資料來(lái)確認(rèn)。

如果賬戶(hù)持有人同時(shí)構(gòu)成中國(guó)稅收居民和其他國(guó)家（地區(qū)）稅收居民的，其中國(guó)境內(nèi)的賬戶(hù)信息將會(huì)交換給相應(yīng)稅收居民國(guó)（地區(qū)）的稅務(wù)當(dāng)局，其境外的賬戶(hù)信息交換給國(guó)家稅務(wù)總局。

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銀監(jiān)會(huì)嚴(yán)查消費(fèi)貸款進(jìn)樓市

日前，銀監(jiān)會(huì)審慎規(guī)制局局長(zhǎng)肖遠(yuǎn)企在“今年以來(lái)銀行業(yè)運(yùn)行及監(jiān)管情況”通報(bào)會(huì)上強(qiáng)調(diào)，嚴(yán)查挪用消費(fèi)貸款資金，防范房地產(chǎn)泡沫風(fēng)險(xiǎn)。

9月以來(lái)，包括北京、江蘇、廣東、浙江、江西等多地監(jiān)管部門(mén)下發(fā)通知，對(duì)轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，要求機(jī)構(gòu)嚴(yán)查個(gè)人消費(fèi)貸款違規(guī)流入樓市的情況。

9月初，北京銀監(jiān)局和央行營(yíng)業(yè)管理部發(fā)布通知，要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對(duì)個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款和個(gè)人消費(fèi)貸款開(kāi)展自查工作，重點(diǎn)檢查“房抵貸”等資金違規(guī)流入房地產(chǎn)市場(chǎng)情況。本次自查業(yè)務(wù)范圍包括個(gè)人消費(fèi)貸款、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款以及信用卡透支。

隨后江蘇要求，各商業(yè)銀行在非住房消費(fèi)貸款用途審查上，要謹(jǐn)慎發(fā)放長(zhǎng)期、大額、不指明用途的消費(fèi)貸款、嚴(yán)禁發(fā)放用于購(gòu)房首付款或償還首付借貸資金的個(gè)人消費(fèi)貸款。對(duì)于無(wú)法查實(shí)首付款來(lái)源的客戶(hù)，要求借款人提供未使用商業(yè)性借款資金充當(dāng)首付款的書(shū)面誠(chéng)信保證，經(jīng)查實(shí)誠(chéng)信保證不實(shí)的，將計(jì)入征信不良記錄。

9月15日，深圳發(fā)文明確要求，除個(gè)人住房貸款、汽車(chē)貸款、助學(xué)貸款以外的其他個(gè)人消費(fèi)貸款（包括房商通、抵質(zhì)押額度貸款等），貸款期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年；不得以未解除抵押的房產(chǎn)抵押（二次抵押）發(fā)放個(gè)人消費(fèi)貸款。

肖遠(yuǎn)企對(duì)此表示，消費(fèi)貸款的資金用途只能用于個(gè)人消費(fèi)，比如旅游、教育、裝修等。如果資金被挪作他用，進(jìn)入房地產(chǎn)或者其他方面，就是違規(guī)。

肖遠(yuǎn)企強(qiáng)調(diào)，個(gè)人消費(fèi)貸款是銀行很重要的業(yè)務(wù)。雖然鼓勵(lì)銀行發(fā)展消費(fèi)金融，但必須要按照相關(guān)的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作。同時(shí)，銀行在發(fā)放貸款的時(shí)候，一定要全面真實(shí)的評(píng)估借款人的償還能力，不能過(guò)度推高居民的債務(wù)杠桿率，更不能助長(zhǎng)某些領(lǐng)域，尤其是房地產(chǎn)領(lǐng)域的泡沫。

記者注意到，部分銀行對(duì)信用卡在房地產(chǎn)類(lèi)商戶(hù)消費(fèi)時(shí)進(jìn)行了額度限制。日前平安銀行發(fā)布公告，為滿(mǎn)足監(jiān)管要求，近期對(duì)部分商戶(hù)類(lèi)型的交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。公告稱(chēng)，該行信用卡在境內(nèi)房地產(chǎn)類(lèi)商戶(hù)進(jìn)行交易時(shí)，單月人民幣交易金額不可超過(guò)3萬(wàn)元，全年累計(jì)不可超過(guò)10萬(wàn)元。境外不可進(jìn)行房地產(chǎn)類(lèi)交易。

（綜合《北京青年報(bào)》、《國(guó)際金融報(bào)》）